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企业公司财务管理基础知识

编辑：好帮手企业文化商城（专业设计、生产、制作一体化服务企业、学校、医院宣传标语牌、企业管理海报、工厂安全标语口号大全、学校文化挂图、医院广告牌）发布时间：2014-12-08 点击：1925

财务室是企业的核心部分，企业的资金都交由财务室管理，所以财务室的人员要做好资金的管理工作，加强财务管理，降低运营成本，注意自己的道德修养，做到明明白白做人，清清楚楚算账，可以培养财务人员的大局意识和道德修养，提醒财务人员要有高尚的道德情操，要懂得为公司的利益着想，合理规划好企业的资金，以最小的支出获得最大的经济效益。

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一、财务与财务管理的含义?

（一）企业财务：

是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者（客观存在的资金运动）称为财务活动，后者（经济利益关系）称为财务关系。?

（一）、财务管理的对象

1、现金流转的概念:

指在生产经营中，现金变为非现金资产，非现金资产又变现金的流转过程。???????????

2、现金的循环?

3、影响现金流转的内部原因?

（1）盈利企业的现金流转盈利企业如果不进行大规模扩充，通常不会发生严重的财务困难；?

（2）亏损企业的现金流转从长期的观点看，亏损企业的现金流转是不可能维持的。从短期来看，又分为两类：一类是亏损额小于折旧额的企业，在固定资产重置以前可以维持下去；另一类是亏损额大于折旧额的企业，不从外部补充现金将很快破产。?

（3）扩充企业的现金流转任何要迅速扩大经营规模的企业，都会遇到相当严重的现金短缺情况。?

4、影响企业现金流转的外部原因?

（1）?市场的季节性变化?

（2）?经济的波动

（3）?通货膨胀通货膨胀造成的现金流转不平衡，不能靠短期借款解决。因其不是季节性临时现金短缺，而是现金购买力被永久地蚕食了。?

（4）?竞争价格竞争会使企业立即减少现金流入。?

二、财务活动

企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。在市场经济条件下，拥有一定数额的资金是企业进行生产经营活动的必要前提。企业的生产经营过程，一方面表现为物质的不断购进和售出，另一方面则表现为资金的支出和收回。企业的经营活动不断地进行，也就会不断地产生资金的支出和收回。企业资金的收支，构成了企业经济活动的一个独立方面，这便是企业的财务活动。

1.筹资活动

筹资活动是指企业从其内外各方面筹集企业生产经营活动中所需资金的过程。

从筹资范围看，财务筹资包括企业内部筹资与外部筹资两个方面。

从筹资方式看，财务筹资主要包括银行信用筹资、商业信用筹资、发行股票筹资、发行债券筹资、财务租赁筹资、企业留存收益、应计费用筹资等。

从筹资性质看，财务筹资包括短期筹资冲期筹资与长期筹资。

2.投资活动

投资活动是指将所筹资金在企业内部合理配置以及将闲置资金对外投放的过程。

从投资范围看，财务投资包括内部投资与外部投资两个方面。

从投资对象看，财务投资包括生产领域的投资与非生产领域的投资，证券投资与实物投资，货币性资产的投资与非货币性资产的投资等。

从投资的性质看，财务投资包括短期投资、中期投资与长期投资。

3.收益分配活动

收益分配是指企业在一定时期内所创造的剩余价值总额，在企业内外各利益主体之间分割的过程。

从收益分配范围看，收益分配包括内部分配与对外分配。

从收益分配方式看，收益分配包括实物分配与货币分配，其中以货币分配为主。

　　从收益分配对象看，收益分配主要包括对股东的分配，对债权人的分配，对职工的分配以及对企业本身的分配(留存收益)。

在实际工作中，企业收益分配具体表现为对企业净利润的分配。企业净利润分配程序为：①弥补亏损;②提取法定盈余公积金;③支付优先股股利;④提取任意盈余公积金;⑤支付普通股股利。

三、财务管理目标

企业财务管理目标具有层次性，它可以分为总体目标、分部目标和具体目标。总体目标是指企业全部财务活动要达到的最终目标;分部目标是指进行某项财务活动所要实现的奋斗目标，如筹资目标、投资目标和利润分配目标等;具体目标则是指进行某种具体财务活动所要实现的目标，如筹资目标叉可以细分为预测资金需要量、选择资金渠道、确定筹资方式和决定资本结构等具体目标。总体目标决定着分部目标和具体目标。一般来说，企业财务管理的具体目标应确立为：

　　(1)合理筹措资金，满足企业经营需要。

　　(2)做好企业投资决策分析，有效利用企业资源。

　　(3)改善企业的财务状况，提高企业三大能力。

　　(4)制定收益分配政策，提供最佳的利润分配方案。

基本上每个企业都有属于自己公司的财务室，而且还是企业管理的核心部分，每个公司都想以最小的成本消耗来获取企业最大的效益，而且也希望自己财务室的人员能廉洁自爱，提高道德修养，洁身自爱，明明白白的做人，提高个人的道德水平，加强财务管理还可以促进公司企业合理利用资金，节约资源、控制费用、降低消耗，防止资金浪费，提高资金的使用效果，以最小的消耗获取最大的经济效益。